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高新技术企业税收优惠政策有哪些?

企业申请高新技术企业的目的一般分为两种:一种为纯粹的想得到政府的资金补贴和享受高新技术企业税收优惠政策,另一种为看中高新技术企业这个资质,作为少有的带国字号的招牌..

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高新技术企业税收优惠政策有哪些?

发布时间:2019-06-10 热度:

  企业申请高新技术企业的目的一般分为两种:一种为纯粹的想得到政府的资金补贴和享受高新技术企业税收优惠政策,另一种为看中高新技术企业这个资质,作为少有的带国字号的招牌,在企业宣传推广和竞标方面都有很大的优势,各种优惠政策也会相对倾斜。下面我们就来看看高新技术企业税收优惠政策有哪些?

高新技术企业税收优惠政策
     高新技术企业税收优惠政策有哪些?
      1.适用15%税率
  国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
  ——《中国人民共和国企业所得税法》第二十八条
  2.企业所得税两免三减半
  对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业(以下简称新设高新技术企业),在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
  ——《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发〔2007〕40号)
  3.亏损结转期延长
  自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或者科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前的5个年度发生的尚未弥补的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。
  ——《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)
  4.职工教育经费支出扣除比例提高
  自2015年1月1日起,高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
  ——《财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2015〕63号) 
      特别提醒
  根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号)规定:“第十九条 已认定的高新技术企业有下列行为之一的,由认定机构取消其高新技术企业资格:
  (一)在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的;
  (二)发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的;
  (三)未按期报告与认定条件有关重大变化情况,或累计两年未填报年度发展情况报表的。
  对被取消高新技术企业资格的企业,由认定机构通知税务机关按《税收征管法》及有关规定,追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。”


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