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雷区!高新企业涉税风险有哪些?勿踩!

无论是高新企业还是未曾认定为高新的企业,在经营过程中都可能触发涉税风险,财税问题不容忽视,下面让我们一起来看高新企业涉税风险都有哪些? 雷区!高新企业涉税风险有哪些..

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雷区!高新企业涉税风险有哪些?勿踩!

发布时间:2019-07-08 热度:

无论是高新企业还是未曾认定为高新的企业,在经营过程中都可能触发涉税风险,财税问题不容忽视,下面让我们一起来看高新企业涉税风险都有哪些?
 
雷区!高新企业涉税风险有哪些?勿踩!

风险主要有两大源头:

1、企业自身多缴税、早缴税;

2、税务机关等执法部门对企业少缴税、晚缴税处罚的风险。高新企业的税收优惠是产生涉税风险最主要的原因。一些高新企业在享受国家优惠政策的同时,对相关优惠政策和管理办法拿捏运用不当,从而产生了一系列涉税风险。

(一) 收入、成本、费用处理不规范,存在涉税风险

会计核算不规范,未单独设立“研发支出”账户。高新企业研究开发费应通过“研发支出”科目单独核算,并通过“研究支出”与“开发支出”二级科目分别核算应予费用化或资本化的研发费用。如果企业通过“管理费用”科目或下设“研发支出”二级科目核算,就不能准确划分资本化与费用化支出的金额,按《扣除管理办法》规定第十条规定,如不设立专账管理费用,费用归集不准确,将无法享受研发费用加计扣除的所得税优惠,存在一定涉税风险。

高新技术产品(服务)销售收入未单独核算。高新企业要求对高新技术产品的销售收入单独核算,如果与其他非高新技术产品销售收入不分开,将影响高新资格认定及高新技术企业复审,存在涉税风险。

研发费用未按项目准确归集。高新技术企业存在多个研发项目的情况下,如果把其他项目的费用分配给创新性项目,这样就导致了高新技术企业的创新项目研发费用增加,从而增加了加计扣除的基数,产生了涉税风险。

研发支出资本化不及时。高新技术产品研发支出中符合资本化的部分,按规定应及时进行资本化核算,转入无形资产分期摊销。如果直接计入当期费用,将增加营业成本,少计利润,存在少缴税款的风险。

(二) 在复核和复审过程中,过分追求认定指标影响会计确认,存在涉税风险

对研发人员的确认不清晰


高新技术企业认定条件

一、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。如果企业在外地设立分支机构,或者雇用外地科技专业人员等搞研发项目,而忽视对其管理,造成学历证明、用工保险、工资薪金等证明材料不完善,科研人员确认不清晰,将对高新技术企业认定和复审带来不利影响,存在一定涉税风险;研发费用占管理费用比重不合理。

二、企业持续进行研发活动,且近三个会计年度的研发费用总额占销售收入总额的比例符合一定要求,根据销售收入额度确定所占比例,销售收入越高比例越低。部分企业为了满足认定条件,而将非高新技术产品发生的成本费用尽可能挂靠研发费用,以扩大研发费用的归集范围,影响期间费用的归集,存在涉税风险;高新技术产品销售收入确认不规范。

三、认定年份的高新技术产品(服务)收入及其技术性收入的总和占企业当年总收入的60%以上。部分企业为了争取客户信任赢得市场,夸大营业规模,虚报高新技术产品(服务)收入,存在涉税风险。

(三) 忽视高新技术企业所得税优惠备案,存在涉税风险

企业高新认定成功后,企业需进行所得税优惠政策备案方可连续3年享受所得税减免等政策。其内容包含研发费用支出明细等资料。如企业后期忽略此项内容,则存在不能享受税收优惠政策的风险。

(四) 高新技术企业复审未能通过,存在涉税风险

成功认定为高新的企业,每隔三年都需要复审,如果企业未能按要求填写相关材料导致复审无法通过,企业将面临补缴税款的风险。


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