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企业如何正确申报研发费用补贴?

减税降费是最近几年的主旋律,伴随着 研发费用加计扣除 税收优惠的力度越来越大,由2015年扩大优惠范围,到2018年将加计扣除比例由50%提高到75%。对于纳税人来说,能更多的享受税收..

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企业如何正确申报研发费用补贴?

发布时间:2019-05-10 热度:

减税降费是最近几年的主旋律,伴随着研发费用加计扣除税收优惠的力度越来越大,由2015年扩大优惠范围,到2018年将加计扣除比例由50%提高到75%。对于纳税人来说,能更多的享受税收优惠固然好,由于税收征管的“放管服”深入,纳税人享受税收优惠不需要经过税务机关审核和备案,申报就能扣除享受优惠。这就要求纳税人熟悉税法政策,能够依法合规申报,避免税务风险,造成重大损失。

高新技术企业认定

一、研发费用补贴申报标准

  1、在深圳市依法注册、具有独立法人资格的企业,或深汕特别合作区内的深圳企业;

  2、按照国家税务总局《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)要求对研发费用进行归集并设置辅助账;

  3、销售收入2000万元及以上的企业应建立了内部研发机构;

  4、企业开展的研发活动应符合《国家重点支持的高新技术领域》所规定的范围。

二、允许加计扣除的研发费用

  企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%(中小微企业是按75%),从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。研发费用的具体范围包括:

  1、人员人工费用

  直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。

  2、直接投入费用

  (1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

  (2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费。

  (3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

  3、折旧费用。

  用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

  4、无形资产摊销

  用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。

  5、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

  6、其他相关费用。

  与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

  7、财政部和国家税务总局规定的其他费用。

  研发费用加计扣除不仅仅是财税问题,而是管理问题,是企业科技、人资、资产、财务等部门多部门协同配合的管理问题。没有研发、人资、资产等部门的协同配合,纳税人很难做到无风险的享受研发费加计扣除。


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